下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：企业所得税汇算清缴应该怎么操作？的相关会计知识，这篇企业所得税汇算清缴应该怎么操作？财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中企业所得税汇算清缴应该怎么操作？的相关账务处理技巧。

首先，大家要清楚的知道汇算清缴的时间

一个纳税年度终了后5个月内(次年的1月1日至5月31日)，举个例子，2016年企业所得税汇算清缴时间：2017年1月1日至5月31日。

汇算清缴后的所得税往往和会计报表中的所得税额不一致，需要不同情况不同处理

1、企业所得税汇算清缴涉及的纳税调整事项，会计核算上并不需要反映，会计与税法产生的差异，比如招待费，只需要年终汇算清缴时在纳税申报表上进行调整，不需要进行会计调整

2、由于纳税调整补税导致的净利润的变化，需要在会计报表上反映

汇算清缴的对象有哪些？

1、实行查账征收的企业

2、实行核定应税所得率的企业，企业无论盈利或亏损，是否在减免期内，均应按规定进行汇算清缴，实行核定定额征收企业所得税的企业，不进行汇算清缴

企业所得税汇算清缴时还能做税前扣除吗？

企业所得税允许扣除的具体项目，要在按照规定的范围、标准在税前扣除

1、借款利息支出，生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按实际发生数扣除，向非金融机构借款的利息支出，按不高于金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除，纳税人从关联方取得的借款金额超过注册资本50%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除

2、工资、薪金支出

3、职工工会经费2%，职工福利费14%，职工教育经费2.5%

4、公益、救济性的捐赠，纳税人用于公益、救济性的捐赠，在年度会计利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

5、业务招待费

汇算清缴多交了所得税怎么处理？会计分录怎么做？

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的企业所得税汇算清缴应该怎么操作？的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习企业所得税汇算清缴应该怎么操作？的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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