下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：年度所得税汇算清缴会计分录怎么做？的相关会计知识，这篇年度所得税汇算清缴会计分录怎么做？财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中年度所得税汇算清缴会计分录怎么做？的相关账务处理技巧。

　　年度所得税汇算清缴会计分录

　　1、计提所得税，会计分录如下：

　　借：以前年度损益调整——所得税费用

　　贷：应交税费——企业所得税

　　2、缴纳所得税：

　　借：应交税费——企业所得税，

　　贷：银行存款

　　3、结转损益：

　　借：利润分配——未分配利润

　　贷：以前年度损益调整——所得税费用

　　企业所得税汇算清缴退税会计分录

　　年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，则做以下会计分录：

　　借：应交税费——应交所得税

　　贷：以前年度损益调整

　　重新分配利润：

　　借：以前年度损益调整

　　贷：利润分配-未分配利润

　　经税务机关审核批准退还多缴税款：

　　借：银行存款

　　贷：应交税费——应交所得税

　　年度所得税汇算清缴一定要编现金流量表?

　　答：所得税汇算清缴是不需要现金流量表的，会计年审才会需要现金流量表。

　　1、上年收入总额

　　本行按照“主营业务收入”和“其他业务收入”科目的数额计算填报。填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额。

　　2、上年成本费用额

　　本行根据“主营业务成本”和“其他业务成本”科目期间费用科目合计数额计算填报。填报纳税人主要经营业务及其他经营业务发生的成本总额加期间费用合计。

　　税金：本行按照“营业税金及附加”科目的数额计算填报。填报纳税人经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等相关税费。

　　3、上年注册资本

　　按照“实收资本”贷方累计额，或营业执照上注明的金额填报。

　　4、上年原材料耗费量(额)

　　按照“原材料”贷方累计额分析填报。

　　5、上年燃料、动力耗费量(额)

　　按照“原材料”或“燃料及动力”贷方累计额分析填报。

　　6、上年所得额

　　填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。

　　企业所得税汇算清缴需要调整的项目

　　以上就是关于年度所得税汇算清缴会计分录怎么做的全部介绍，希望对大家有所帮助。财务软件免费下载网后续也会更新更多有关年度所得税汇算清缴会计分录的内容，请大家持续关注!

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的年度所得税汇算清缴会计分录怎么做？的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习年度所得税汇算清缴会计分录怎么做？的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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