下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：代扣代缴国外企业增值税和企业所得税如何入账？的相关会计知识，这篇代扣代缴国外企业增值税和企业所得税如何入账？财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中代扣代缴国外企业增值税和企业所得税如何入账？的相关账务处理技巧。

代扣代缴国外企业增值税和企业所得税如何入账？

答：根据国家税务总局关于印发《个人所得税代扣代缴暂行办法》的通知（国税发〔1995〕65号）

第十七条规定：对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给2%的手续费。扣缴义务人可将其用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。但由税务机关查出，扣缴义务人补扣的个人所得税税款，不向扣缴义务人支付手续费。

因此，代扣代缴国外企业增值税和企业所得税是要算在你代扣项目的成本或费用中的

1、合同约定由100万咨询费或技术使用费

借：管理费用-咨询费或其他费用科目 100万

贷：其他应付款-ABC公司 100万

2、到税务局代扣代缴税金 假设 10万

借：其他应付款--ABC公司 10万

贷：应交税费-代扣代缴所得税 10万

3、完税

借：应交税费-代扣 10万

贷：银行存款 10万

4、支付费用

借：其他应付款-ABC公司 90万

贷：银行存款 90万

看完了会计学习资料的上述文章，关于代扣代缴国外企业增值税和企业所得税的入账方法相信您应该知道了。更多会计方面的知识，继续关注我们。

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的代扣代缴国外企业增值税和企业所得税如何入账？的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习代扣代缴国外企业增值税和企业所得税如何入账？的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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