下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：年终汇算清缴会计分录怎么写?的相关会计知识，这篇年终汇算清缴会计分录怎么写?财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中年终汇算清缴会计分录怎么写?的相关账务处理技巧。

年终汇算清缴会计分录怎么写?

1、补提所得税

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交所得税

2、交纳企业所得税

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

3、结转

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

年终汇算清缴怎么做?

年度汇算清缴时针对企业所得税的

年度汇算清缴主要是对整个年度的企业所得税进行清算，一般情况下关注以下问题：

1、会计和税收差异。包括税收上的限额扣除(如业务招待费)，计提的一些费用(如坏账准备)，符合税收规定但达不到会计规定的一些收入，固定资产年限等。

2、税收上有特殊规定的一些项目，比如不征税收入的管理是否到达税收上的要求，比如资产损失的确认是否到税务机关进行备案等等。

3、应该确认收入而未确认的收入，例如一些预收账款或者往来款项。

4、费用扣除的一些规范问题。比如票据是否合规等。

如果企业不大，你可以根据企业年度汇算清缴申报表来跟着做，按照上面的要求来填写。如果企业比较大，建议找专业机构进行审核。

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的年终汇算清缴会计分录怎么写?的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习年终汇算清缴会计分录怎么写?的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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