下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：季度末要计提企业所得税吗？的相关会计知识，这篇季度末要计提企业所得税吗？财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中季度末要计提企业所得税吗？的相关账务处理技巧。

　　季度末是否需要计提企业所得税?

　　答：如果每个季度有缴纳的企业所得税，则要做计提、结转、缴纳分录。如果不计提，利润表中也体现不了净利润的真实数据;另外，并且“应交税金——所得税”科目一直有借方余额挂账。

　　分录如下所示：

　　计提企业所得税：

　　借：所得税费用xx

　　贷：应交税金——应交所得税xx

　　季末结转所得税费用：

　　借：本年利润——企业所得税xx

　　贷：所得税费用xx

　　交纳时

　　借：应交税金——应交所得税xx

　　贷：银行存款xx

　　年底12月会计如何计提企业所得税?

　　首先，要看看单位所得税的征收方式是什么，然后按照单位所得税征收方式计算提取、缴纳所得税。

　　1.所得税征收方式包括查账征收及核定征收。

　　(1)若是你单位征收方式为核定征收，则按照收入计算缴纳所得税。计算公式如下：

　　应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率

　　(2)若是你单位征收方式为查账征收，则按照利润计算缴纳所得税。计算公式如下：

　　应交所得税=利润总额*所得税税率

　　2.所得税税率是多少

　　一般企业所得税税率为25%。如果是符合条件的小型微利企业，则减按20%税率征收企业所得税;如果是国家需重点扶持的高新技术企业，则减按15%的税率征收企业所得税。

　　3.提取分录

　　提取时：

　　借：所得税

　　贷：应交税金——所得税

　　结转时：

　　借：本年利润

　　贷：所得税

　　(3)上交时：

　　借：应交税金——所得税

　　贷：银行存款等

　　季度预缴所得税是否可以弥补以前年度的亏损?

　　答：按照相关税收规定可得，一般情况下季度预缴所得税可以弥补前年度的亏损，但是因为多数企业在第一季度申报时没有完成上年度所得税的汇算清缴申报，因此有些地区的税务系统申报表会对弥补以前年度的亏损有所限制。

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的季度末要计提企业所得税吗？的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习季度末要计提企业所得税吗？的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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