购买方怎么开具红字信息表
会计实务32
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购买方怎么开具红字信息表
针对购方专票已经验证抵扣的情况,此时申请红票只能由购方,而不能由销方申请.
购方在己方的开票系统中申请红票信息单,待系统批准后,将信息转给销方,由销方开具红票.
购方此时的会计分录:
借:存货等红字
贷:应付账款红字
应交税费-应交增值税(进项转出)
购买方红字信息表开错了怎么处理
答:可以及时作废.
一、信息表开具错误,负数发票开具正确,导致负数发票开具与信息表不对应.若负数发票与信息表不对应,税务端系统会提示核销不通过,企业无法进行正常申报.这种情况下需要提请税务机关进行信息表修正,将错误的信息表编号修正为正确的编号,使得企业可以正常申报.
二、红字信息表上传成功后发现错误,需要修改或撤销的.填错的信息表未上传时,可直接在开票系统中作废;一旦上传成功,纳税人端便不能修改或撤销.应凭纸质的《开具红字增值税专用发票信息表》和《作废红字发票信息表申请表》及经办人身份证原件到办税服务厅办理信息表的撤销.
三、负数发票开具错误,但已经不能作废的.负数发票开具错误不能再申请红字发票,因此若发现错误应及时作废,并开具正确发票.若开错的负数发票已经不能作废,就需要向税务机关说明情况,请税务机关提出处理意见.
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