下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：支付货款发票未到怎么做分录的相关会计知识，这篇支付货款发票未到怎么做分录财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中支付货款发票未到怎么做分录的相关账务处理技巧。

支付货款发票未到怎么做分录

答:例:我们公司是一般纳税人,7月20日购入原材料不含税价1000元,税额(专用发票17%)170元,货物已入库.8月20日支付以上货款1170元,未收到发票.9月份才可收到发票.如何做账?

1、增值税进项税额是不能暂估入账的.所以7月份暂估入账的凭证应该是这样:

借:原材料--暂估入库 1000元

贷:应付账款--暂估应付款 1000元

2、8月20日支付货款时:

借:应付账款--某供货单位 1170元

贷:银行存款(或"库存现金") 1170元

3、8月底如还未收到发票,仍需暂估入账:

借:原材料--暂估入库 1000元

贷:应付账款--某供货单位 1000元

4、9月初编制红字凭证,将上述凭证冲销:

借:原材料--暂估入库 -1000元

贷:应付账款--某供货单位 -1000元

5、9月份取得发票时,按取得的发票作账务处理:

借:原材料--××材料 1000元

应交税费--应交增值税--进项税额 170元

贷:应付账款--某供货单位 1170元

没有付款但是收到发票了怎么做帐?

答:收到发票但未付款的会计分录为:

借:库存商品/原材料

应交税费/应交增值税/商品进项税额

贷:应付账款/应付货款

应付账款在贷方就表示,尚未支付的货款.

应付账款是企业(金融)应支付但尚未支付的手续费和佣金. 是会计科目的一种,用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项.

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的支付货款发票未到怎么做分录的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习支付货款发票未到怎么做分录的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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