下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：退上一年度企业所得税会计分录的相关会计知识，这篇退上一年度企业所得税会计分录财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中退上一年度企业所得税会计分录的相关账务处理技巧。

退上一年度企业所得税会计分录

如果退的是以前年度的

1.收到退税款

借:：银行存款

贷：应交税费--应交所得税。

2.结转

借：应交税金--应交所得税

贷：以前年度损益调整

同时

借：以前年度损益调整

贷：利润分配--未分配利润

应交所得税的核算怎么处理？

企业应在“应交税费”科目下设置“应交所得税”明细科目，核算企业交纳的企业所得税。

根据现行税法规定，应交所得税的计算公式为：

应交所得税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-允许抵免的税额

应纳税所得额是企业所得税的计税依据，准确计算应纳税所得额是正确计算应交所得税的前提。根据现行企业所得税纳税申报办法，企业应在会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”(应纳税所得额)。

会计与税法的差异(包括收入类、扣除类、资产类等一次性和暂时性差异)通过纳税调整明细表集中体现。

退上一年度企业所得税会计分录，整体上来说，关于企业收到上一年度退回的企业所得税，可以通过银行存款和应交所得税的科目核算，具体的会计处理一般都会采用以前年度损益调整的项目处理，相关的会计分录都可以阅读上文。如果大家还有什么不懂的地方欢迎你们来会计学习资料网搜索资料学习。

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的退上一年度企业所得税会计分录的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习退上一年度企业所得税会计分录的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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