小规模计提缴纳增值税分录怎么做
下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：小规模计提缴纳增值税分录怎么做的相关会计知识，这篇小规模计提缴纳增值税分录怎么做财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中小规模计提缴纳增值税分录怎么做的相关账务处理技巧。
小规模计提缴纳增值税分录怎么做
小规模纳税人,不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金.在计算税金时,用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税.
销售实现收入时计提增值税:
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税
计提附加税
借:营业税金及附加
贷:应交税费--应交城建税
应交税费--教育费附加
应交税费--地方教育费附加
应交税费--地方水利建设基金
缴纳税费时:
借:应交税费--应交增值税
贷:银行存款
借:应交税费--应交城建税
应交税费--教育费附加
应交税费--地方教育费附加
应交税费--地方水利建设基金
贷:银行存款
缴纳印花税时,不用计提,直接计入管理费用:
借:管理费用--税金
贷:银行存款
小规模纳税人,不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金.在计算税金时,用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税.
销售实现收入时计提增值税:
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税
计提附加税
借:营业税金及附加
贷:应交税费--应交城建税
应交税费--教育费附加
应交税费--地方教育费附加
应交税费--地方水利建设基金
小规模企业计提未交增值税分录怎么做?
1、根据企业会计准则和税法的规定,小规模纳税人仅设置"应交税费-应交增值税"科目,不设置"应交税费-未交增值税"和"应交税费-已交增值税"科目,计提和缴纳都通过"应交税费-应交增值税"科目核算;
2、销售实现收入计提增值税时会计分录如下:
借:银行存款(或应收账款)
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税
缴纳增值税时会计分录如下:
借:应交税费--应交增值税
贷:银行存款
小规模企业计提未交增值税分录怎么做?
1、根据企业会计准则和税法的规定,小规模纳税人仅设置"应交税费-应交增值税"科目,不设置"应交税费-未交增值税"和"应交税费-已交增值税"科目,计提和缴纳都通过"应交税费-应交增值税"科目核算;
2、销售实现收入计提增值税时会计分录如下:
借:银行存款(或应收账款)
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税
缴纳增值税时会计分录如下:
借:应交税费--应交增值税
贷:银行存款
小规模公司减免税款会计分录怎么做?
增值税减免,借记应交税费-应交增值税-减免税额,贷记营业外收入.
2013年国税总局公布小规模纳税人月营业额不超过2万免征增值税的优惠政策,财政部会计司就及时跟进,颁布了:财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知(财会[2013]24号)
该规定明确指出:
小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入.
因此,减免增值税分录处理为:
借:应交税费-应交增值税-减免税额
贷:营业外收入
结合上文内容,小规模计提缴纳增值税分录怎么做?简而言之,借 银行存款/应收帐款等贷 主营业务收入贷 应交税金-应交增值税小规模纳税人不能抵扣进项税,所以之后计提销项税的分录.如果大家还有不明白的地方及时联系我们的在线答疑老师解答.
以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的小规模计提缴纳增值税分录怎么做的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习小规模计提缴纳增值税分录怎么做的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。