下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：二级分支机构所得税年度怎么申报的相关会计知识，这篇二级分支机构所得税年度怎么申报财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中二级分支机构所得税年度怎么申报的相关账务处理技巧。

二级分支机构所得税年度怎么申报

一、二级分支机构申报前,要取得总公司所得税分配表,再根据分配数来填写本机构企业所得税年度申报表.

二、登录国税电子税务局,输入税号、密码,进入申报界面

三、点击"我要申报"

四、选择跨地区经营所得税汇总纳税分支机构年度纳税申报,

五、进入申报界面选择纳税期间,点击"填写申报表".

六、选择汇总纳税分支机构所得税分配表.

七、进入表格.根据总公司的分配表,填写数据.(注意:应纳所得税额=总机构分摊所得税额+总机构财政集中分配所得税额+分支机构分摊得税额)

八、主表第35列的金额应等于总公司分配表上分配所得税额,数据填写完毕,点击"申报".

九、核对无误,点击"确定".

十、完成上述步骤后,系统自动生成报税凭证,年度申报结束.

年度企业所得税需要计提吗?

答:需要.借:所得税费用

贷:应交税金-应交所得税

缴纳:借:应交税金-应交所得税

贷:银存存款

月底结转:借:本年利润-所得税

贷:所得税费用

所得税是按照利润总额乘以税率25%计算的,净利润是利润总额中扣除所得税之后的净收益,

也就是:净利润=利润总额-所得税=利润总额-利润总额*25%=利润总额*(1-25%)

在损益表中是先有利润总额,然后所得税是当列的,并没有影响用以计税的利润总额.

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的二级分支机构所得税年度怎么申报的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习二级分支机构所得税年度怎么申报的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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