小规模收到附加税退税计入哪个科目
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小规模收到附加税退税计入哪个科目
一、小规模纳税人收到银行退附加税的会计分录
借:应收账款或银行存款(负号)
贷:营业收入(负号)
应缴税费-增值税(负号)
将蓝字发票入账
借:银行存款或应收账款
贷:营业收入
应缴税费-增值税
如果是小规模纳税人向一般纳税人销售货物后退回而开具(税务机关代开)红字发票,应按纳税人多缴税款对待,按中华人民共和国税收征收管理法实施细则 第七十八条, 税务机关发现纳税人多缴税款的,应当自发现之日起10日内办理退还手续;纳税人发现多缴税款,要求退还的,税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续.
税收征管法第五十一条规定的加算银行同期存款利息的多缴税款退税,不包括依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税. 第七十九条 当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的,税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款;抵扣后有余额的,退还纳税人.
增值税实行即征即退方式.由纳税人提出申请,经主管税务机关审批后报国库退转税款.
二、小规模纳税人计提附加税的会计分录怎么写?
答:小规模纳税人是指从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,以及已从事货物生产或提供应税劳务为主,并兼营货物批发或零售的纳税人,年应征增值税销售额在100万元以下的;
从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在180万元以下的,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人,一般的初创公司都是小规模纳税人.
因此,小规模纳税人,不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金.在计算税金时,用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税.
上文从两个方面来解答了小规模收到附加税退税计入哪个科目,是不是很容易理解呢?对于不同附加税分录要具体分析呢.会计实操类的题目,每个人都有不同的见解.如果你还有其他问题,可以随时咨询会计学习资料在线答疑老师!
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