增值税纳税申报旅客运输服务金额填含税还是不含税
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增值税纳税申报旅客运输服务金额填含税还是不含税
增值税纳税申报旅客运输服务金额不含税的,税额一般自动生成的.
旅客运输票据如何填报"增值税纳税申报附表二"
从2019年4月起,旅客运输票据可以按照规定抵扣增值税,下面我们来看看旅客运输票据抵扣增值税后,在纳税申报时如何填报"增值税纳税申报附列资料(二)".
1.假设某单位取得一份旅客运输增值税专用发票,票面载明的金额为550.00元,税额49.50元.因为取得的增值税专用发票需经过"增值税发票选择确认平台"勾选认证,所以,应首先填写附表二的第35行.
2.然后再填写第2行、第1行、第12行.增值税申报系统一般会根据第35行自动生成第2行、第1行和第12行的.第10行"本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证"需要手工填报,本行仅用于汇总统计"旅客运输服务扣税凭证"的份数、金额和税额,不会参与其他行的计算.
3.假设某单位取得的是2份增值税电子普通发票,票面载明的金额为110.00元,税额为3.30元,没有其它票据.则应首先填写第"8b"行,根据第8b行的数据产生第4行和第12行数据.然后再手工填报第10行数据.
4.假设某单位取得增值税电子普通发票和旅客航空电子行程单、火车票、公路客运发票合计16份,经计算得到的不含税金额为794.87元,税额为47.13元.应根据这些单据首先填写第8b行,根据第8b行的数据产生第4行和第12行数据.然后再手工填报第10行数据.
5.假设某单位既有增值税专用发票,又有增值税电子普通发票和旅客航空电子行程单、火车票、公路客运发票.那么,应按照以上方法分别填写.增值税专用发票填写第35行,根据第35行数据产生第2行和第1行的数据.增值税电子普通发票和旅客航空电子行程单、火车票、公路客运发票填写第8b行,根据第8b行的数据产生第4行数据.根据第1行和第4行数据产生第12行数据.第10行手工填写.
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