下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：小规模纳税人缴纳增值税的账务处理的相关会计知识，这篇小规模纳税人缴纳增值税的账务处理财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中小规模纳税人缴纳增值税的账务处理的相关账务处理技巧。

小规模纳税人缴纳增值税的账务处理

小规模纳税人只需要设置"应交税费--应交增值税"明细科目核算增值税的应缴数、已缴数及欠缴或多缴数.该科目的借方记录已缴增值税;贷方记录应交增值税;期末借方余额反映企业多缴的增值税;期末贷方余额反映企业欠缴的增值税.

一、进货

小规模纳税人购进货物或接受应税劳务所支付的增值税,不管是取得增值税专用发票还是普通发票,都必须与所购货物支付的价款一起直接计入有关货物及劳务的成本.

二、销货

小规模纳税人销售货物或提供应税劳务,如果能认真履行纳税义务的,经县(市)税务机关批准,可以由税务所代开专用发票;如果不能认真履行纳税义务的,不得代开专用发票,只能开具普通发票.但不管小规模纳税人开具何种发票,其应纳税额一律按照计税销售额(包括向购买者收取的全部价款和价外费用,不包括其应纳税额)和3%的征收率计算.如果小规模纳税人销售货物或提供劳务时,采用销售额和应纳税额合并定价的,则必须按规定方法将计税销售额换算出来.

三、上缴

对于小规模纳税人来说.在上缴增值税时,应按实际缴纳的税款借记"应交税费--应交增值税"科目,贷记"银行存款"科目.

小规模纳税人缴纳增值税差异如何调账?

两种方式:

1、这是因为交税软件自动四舍五入的缘故,下月调整就是.

2、单独做一张冲销的凭证

实际缴纳的税金比计提税金多了的原因有2种情况:

1、实际缴纳的税金是正确的,计提少了,这种情况需要补计提.分录如下:

借:主营业务税金及附加

贷:应交税费

2、实际缴纳的税金缴纳多了,申报金额有误,可以申请退税,也可以在下个月缴纳税金的时候少缴纳多缴纳的部分.

文章中小编提到的内容相信各位都理解的差不多了,获取更多精彩的财务知识,一定不要错过会计官网每天更新的海量会计学习资源,我们的资深导师也会在线帮助大家答疑解惑.

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的小规模纳税人缴纳增值税的账务处理的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习小规模纳税人缴纳增值税的账务处理的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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