下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：企业所得税分录怎么写的相关会计知识，这篇企业所得税分录怎么写财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中企业所得税分录怎么写的相关账务处理技巧。

企业所得税分录怎么写？

企业所得税核算应采用资产负债表债务法.企业应根据所得税准则的规定,对当期应交所得税加以调整计算后,据以确认应从当期利润总额中扣除的所得税费用,通过"所得税费用"科目核算.

(1)无递延所得税的情况

①计算

借:所得税费用

贷:应交税费-应交所得税

②交纳

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

③结转入本年利润

借:本年利润

贷:所得税费用

(2)有递延所得税的情况

所得税费用=当期所得税+递延所得税费用-递延所得税收益

补缴企业所得税分录怎么写?

补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的会计分录为:

1、借:应交税费--应交企业所得税

营业外支出---滞纳金支出

贷:银行存款

2、借:以前年度损益调整

贷:应缴税费 ---企业所得税

3、借:利润分配---未分配利润

贷:以前年度损益调整

好了,关于上述"企业所得税分录及补缴企业所得税分录怎么写"的问题,大家都了解清楚了吗?如果大家还有什么不懂的,欢迎大家在线咨询会计学习资料小编哦!

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的企业所得税分录怎么写的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习企业所得税分录怎么写的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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