下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：专票金额与实付金额有差额怎么处理的相关会计知识，这篇专票金额与实付金额有差额怎么处理财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中专票金额与实付金额有差额怎么处理的相关账务处理技巧。

专票金额与实付金额有差额怎么处理？

收款金额如果与收到发票有差异要区分原因分别处理：

1、如果实际付款金额小于收到发票金额，而销售单位也不再收取剩余款项，则应当按照实际付款金额，分别计入采购材料的货值和对应的进项税额，超出票面的税额应当在认证后做部分进项转出；

2、如果实际付款金额小于收到发票金额，销售单位还要再收取剩余款项，则应当将尚未支付的货物价款和相对应的税金合计数计入应付货款

3、实际付款金额大于收到发票金额，就意味着对方货物尚未完全交付或者发票没有足额开具，采购方应及时追回相关物料商品及对应发票；

4、实际付款金额大于收到发票金额，并且对方也不再继续提供货物交付，则应当按照差额部分计入其他应收款，并敦促相关采购人员及时找供应商索要追回多付款项。

退货与销售折让的账务处理方法

退货与销售折让是企业经常性的经营行为，若不正确处理这些业务，将会在会计核算上带来很多不便。

购买方未付货款并且未作账务处理的

购买方须将原增值税专用发票第二联（税款抵扣联）和第三联（发票联）及产品（商品）销货单主动退还给销售方，销售方则应视不同情况作下述处理：

⑴销售方在会计上未入账时，应将所有专用发票联次注明作废，并将发票联和抵扣联粘贴于存根联后面。

⑵销售方已入账时，开具一张相同金额的红字（负数）发票，将记账联撕下入账，作为冲减当期销售收入和销项税额的依据，将退回的蓝字发票联和抵扣税粘于红字（负数）发票的发票联后，并注明蓝字发票记账联的原有凭证号，便于备查。

另一种情况，产品（商品）销售单价发生了变化，例如销售方与买方商量一致同意将上月发出产品价格调高或调低（当上月已按原价开票，并已作账务处理和报税），购买方应将上月开的发票联和抵扣联退回后，

销售方本月重新按现价开一张蓝字发票，将新开的蓝字发票联和抵扣联撕下，邮寄给买方，记账联在本月补记上月少记（冲回多记）的账款，将变更后的合同或协议附于其后。并注明上月原记账联的出处（凭证号）。

退回的蓝字发票联和抵扣联粘贴于本月重开蓝字发票存根联后。未收到购买方退还的专用发票前，销售方不得扣减当期销售收入和销项税额。

专票金额与实付金额有差额怎么处理？整体上来说，如果发票的金额大于实际支付金额，需要按照支付金额入账，企业做管理费用的科目核算；如果发票的金额小于实际支付金额，需要凑齐实际支付的金额再入账。小编老师希望大家看完上述文中后对此问题都有自己的体会，如果还有什么不懂可以来会计学习资料进行提问。

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的专票金额与实付金额有差额怎么处理的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习专票金额与实付金额有差额怎么处理的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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