企业所得税要计提吗?
下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：企业所得税要计提吗?的相关会计知识，这篇企业所得税要计提吗?财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中企业所得税要计提吗?的相关账务处理技巧。
企业所得税要计提吗?
当然需要计提了.
借:所得税费用
贷:应交税金-应交所得税
缴纳:借:应交税金-应交所得税
贷:银存存款
月底结转:借:本年利润-所得税
贷:所得税费用
所得税是按照利润总额乘以税率25%计算的,净利润是利润总额中扣除所得税之后的净收益,
也就是:净利润=利润总额-所得税=利润总额-利润总额*25%=利润总额*(1-25%)
在损益表中是先有利润总额,然后所得税是当列的,并没有影响用以计税的利润总额
汇算清缴时会计处理
《企业所得税法》规定企业所得税分月或分季预缴,年度终了之日起五个月内汇算清缴,但是《企业会计准则第29号--资产负债表日后事项》的企业会计准则讲解(2010)中明确要求:涉及损益的调整事项如果发生在资产负债表日所属年度(即报告年度)所得税汇算清缴前的,应按准则要求调整报告年度应纳税所得额、应纳所得税税额;发生在报告年度所得税汇算清缴后的,应按准则要求调整本年度(即报告年度的次年)应纳所得税税额.
因此,个人认为对于企业所得税汇算清缴的结果应该分情况处理.
(一)汇算清缴在财务报告批准报出日之前完成
1、补缴税款的情形
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交企业所得税
同时:
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
2、如果是退税的情形
借:其他应收款-所得税退税
贷:以前年度损益调整
收到退税时:
借:银行存款
贷:其他应收款-所得税退税
最后,应将"以前年度损益调整"科目的余额转入"利润分配--未分配利润"科目.如为贷方余额,借"以前年度损益调整"科目,贷记"利润分配-- 未分配利润"科目;如为借方余额做相反的会计分录.
注意:通过上述账务处理后,还应同时调整财务报表相关项目的数字.
(二)汇算清缴在财务报告批准报出日之后完成
1、补缴税款的情形
借:所得税费用
贷:应交税费--应交企业所得税
同时:
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
2、如果是退税的情形
借:其他应收款-所得税退税
贷:所得税费用
收到退税时:
借:银行存款
贷:其他应收款-所得税退税
(三)多交税款抵减应纳税款
如果多交的所得税款税局不给退,要求用于抵减以后应纳所得税款的,会计处理参考如下:
借:应交税费--应交企业所得税
贷:其他应收款-所得税退税
企业所得税要计提吗?上文介绍了这个是需要计提的，在应交税金里面核算即可，具体的请参考上文的会计分录，更多财务的疑问，敬请关注会计学习资料的更新！
以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的企业所得税要计提吗?的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习企业所得税要计提吗?的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。