下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：上月有留抵税额这月怎么做分录的相关会计知识，这篇上月有留抵税额这月怎么做分录财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中上月有留抵税额这月怎么做分录的相关账务处理技巧。

上月有留抵税额这月怎么做分录

答：上期留底不影响会计分录，只是月末结转应交税费时会有两种结果。首先要计算是否需要交税，先要查看明细账上的销项税、进项税和留底数。用本月销项税－本月进项税－上期留底进项税＝本期应交增值税。计算结果会有两种情况：

第一，如果得数为负数时就不用交税，继续做为下一个月的留底税额。

第二，如果得数为正数时，就要交税，月末需做转出应交增值税分录：即，

借：应交税费——应交增值税

贷：应交税费——未交增值税

到下个月做交税分录即可。

什么是留抵税额？

留抵税是指作为一般纳税人，当月购进货物多，进项税也就多，库存商品也就多，如果当期进项大于销项，就会出现留抵税金，同时也会有相应多的库存商品。即留抵税是由于当期进项大于销项所产生的税收。如果只有留抵税金而没有实际库存，则涉嫌货物已发出但未计提销售，有逃税现象。

一般公式

一般纳税人应纳税额 = 当期销项税 - 当期进项税

进项税留抵

本月进项有留抵,账务不必作多交增值税处理,仅是账务的处理的话.则不用处理进项税。

留抵税金是累计的，可以用以后月份的销项税额进行抵扣，没有时间的限制。

已认证的进项税没发生销项税，是可以留抵到下个月用销项税减去前一个月的进项税合计。.

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的上月有留抵税额这月怎么做分录的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习上月有留抵税额这月怎么做分录的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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