下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：税控系统抵免应纳税额如何做账?的相关会计知识，这篇税控系统抵免应纳税额如何做账?财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中税控系统抵免应纳税额如何做账?的相关账务处理技巧。

税控系统抵免应纳税额如何做账?

《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税[2012]15号)规定，增值税纳税人2011年12月1日(含)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额)，不足抵减的可结转下期继续抵减。

会计分录为：

(1)购入专用设备和技术维护费

借：固定资产

管理费用

贷：银行存款等

(2)凭发票在增值税应纳税额中抵减

借：应交税费——未交增值税

(小规模纳税人为：应交税费——应交增值税)

贷：营业外收入

公司在筹建期，没有增值税应纳税额时，不需做账。待实际抵减时，再做上述分录。

应纳税额抵免怎么计算?

应纳税额=应纳税所得额× 适用税率 - 减免税额 - 抵免税额

=(收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 允许弥补的以前年度亏损)×适用税率 - 减免税额 - 抵免税额

公式中的减免税额和抵免税额，是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额 按纳税人不同计算有所区别 销售货物或提供应税劳务 纳税人销售货物或者提供应税劳务(以下简称销售货物或者应税劳务)，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。 应纳税额计算公式： 应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。 销售货物或提供应税劳务 小规模纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和本条例第十二条规定的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。

对于税控系统抵免应纳税额如何做账的问题，小编就为大家讲到这里了，相关的税务处理小编都已在文中为大家进行了讲解与分析应纳税额抵免怎么计算?如果您还有什么不明白的地方或者您有什么新的见解，欢迎与会计学习资料金牌答疑老师在线取得联系。

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的税控系统抵免应纳税额如何做账?的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习税控系统抵免应纳税额如何做账?的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

您可能感兴趣的财税文章：

· 疫情期间提供长途客运服务的收入是否需要缴纳增值税？

· 会计报表的介绍

· 房产税的会计分录怎么写？

· 主营业务收入变动率与主营业务成本变动率配比分析

· ?预交了增值税款必须要当月开出发票吗

· 清算汇缴报表填错可以修改吗

· 所得税分配表分配比例怎么算

· 取得政府补助后税收上该如何处理

· 允许税前扣除的固定资产如何作账？

· 企业发放员工工资如何核定税金？

· 一张发票可以分几次报销吗？

· 外聘人员发的福利怎么做账?

· 企业网银转账输错账号多久能退回？

· 公司章程在哪里查看

· 服务业销售额占比超过50%适用加计抵减政策吗

· 房地产开发企业所得税征收管理办法

· 投资者撤回或减少投资的相关法务与税务处理