下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：小规模出口企业需要交企业所得税吗的相关会计知识，这篇小规模出口企业需要交企业所得税吗财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中小规模出口企业需要交企业所得税吗的相关账务处理技巧。

小规模出口企业需要交企业所得税吗？

1.增值税小规模纳税人也可以办理进出口权，自主出口，收汇；

2.增值税小规模纳税人出口适用免税政策，不能申请退税，退税率为0%，本来也就无税可退；

3.货物出口必须取得采购发票,不然自已要按3%补税，虽然不抵扣，但做账要结转成本啊，货物是不能无中生有的。

小规模纳税人需要交企业所得税吗？

当然是需要了，只要不是符合免税项目的企业，无论小规模纳税人还是一般纳税人都需要缴纳企业所得税。计算公式：

企业应缴纳的所得税=应纳税所得额*25%

1、企业所得税应纳税所得额具体公式：

（1）制造业

外商投资企业和外国企业在中国境内设立的机构、场所属于制造业企业的，其应纳税所得额可以按下列计算公式计算：

应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出

产品销售利润=产品销售净额-产品销售成本-产品销售税金-（销售费用+管理费用+财务费用）

产品销售净额=产品销售总额-（销货退回+销货折让）

产品销售成本=本期产品成本+期初产品盘存-期末产品盘存

本期产品成本=本期生产成本+期初半成品、在产品盘存-期末半成品、在产品盘存

本期生产成本=本期生产耗用的直接材料+直接工资+制造费用

（2）商业

外商投资企业和外国企业在中国境内设立的机构、场所属于商业企业的，其应纳税所得额可以按下列计算公式计算：

应纳税所得额=销货利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出

销货利润=销货净额-销货成本-销货税金 -（销货费用+管理费用+财务费用）

销货净额=销货总额-（销货退回+销货折让）

销货成本=期初商品盘存+[本期进货-（进货退出+进货折让）+进货费用]-期末商品盘存

（三）服务业

外商投资企业和外国企业在中国境内设立的机构、场所属于服务企业的，其应纳税所得额可以按下列计算公式计算：

应纳税所得额=业务收入净额+营业外收入-营业外支出

业务收入净额=业务收入总额-（业务收入税金+业务支出+管理费用+财务费用）

2、税率：企业所得税的税率为25%的比例税率。

小规模出口企业需要交企业所得税吗？其实不管是一般纳税人还是小规模纳税人都是需要缴纳税务，毕竟税收才是国之根本；但是税法同时也规定比如按月销售额在3以下或者季度销售额在9万以下的小规模企业是可以申请免征增值税的，如果你想了解更清楚点，不然来会计学习资料网进行咨询。

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的小规模出口企业需要交企业所得税吗的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习小规模出口企业需要交企业所得税吗的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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