下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：企业承担个税的税前扣除问题的相关会计知识，这篇企业承担个税的税前扣除问题财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中企业承担个税的税前扣除问题的相关账务处理技巧。

企业承担个税的税前扣除问题

不得在企业所得税前扣除。公司代付的个人所得税视为与公司生产经营无关的费用，不得在公司的企业所得税税前扣除。

根据国家税务总局公告2011年第28号《关于雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款有关个人所得税计算方法问题的公告》第四条规定，雇主为雇员负担的个人所得税款，应属于个人工资薪金的一部分。凡单独作为企业管理费列支的，在计算企业所得税时不得税前扣除。

个人所得税计算方法

应纳税所得额=月度收入-5000元（起征点）-专项扣除（三险一金等）-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

个税专项附加扣除如下，明细查看个税专项附加扣除；

1、子女教育：纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

2、继续教育：纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。

纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

3、大病医疗：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

4、住房贷款利息：纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。

纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

5、住房租金：纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：

（一）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；

（二）除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。

6、赡养老人：纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按照以下标准定额扣除：

（一）纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除；

（二）纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。

约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。

通常上讲，企业给员工发放工资薪金的时候就已经代付个人所得税了，这部分的费用和企业经营取得费用是不同，所以不能进行企业所得税的税前扣除。更多的会计知识尽在会计学习资料网，欢迎大家关注学习。

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的企业承担个税的税前扣除问题的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习企业承担个税的税前扣除问题的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

您可能感兴趣的财税文章：

· 增值税一般纳税人简易征收如何进行账务处理？非常实用！

· 会计工作大体流程

· 如何学会计做账?

· ?如何查询去年企业开的发票

· 应收账款对应什么科目

· 无偿占用资金企业所得税处理

· 事业单位结息会计分录

· 税收返还的税务处理怎么处理？

· 企业加入协会缴纳费用入什么会计科目核算？

· 安全费用列支哪些费用?

· 公司银行账户有钱怎么注销?

· 小规模纳税人分录需要写增值税吗

· 保险企业提取各项准备金能否税前扣除?

· 广告代理业应缴什么税及怎么建账

· 增值税进项税已转出后能否再抵扣

· 公司进项发票怎么抵税