下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：新准则下所得税费用怎么核算?的相关会计知识，这篇新准则下所得税费用怎么核算?财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中新准则下所得税费用怎么核算?的相关账务处理技巧。

新准则下所得税费用怎么核算?

所得税费用是用来核算企业负担的所得税，属于损益类科目。这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。

计算当期所得税费用：

借：所得税费用(递延所得税资产)

贷：应交税费-应交所得税(递延所得税负债)

结转：

借：本年利润

贷：所得税费用

站在“收入及费用”的层次上，所得税支出与成本、期间费用及其他支出一样，都属于大“费用”下的“收入”的抵减项目，在财务管理上我们就叫它“所得税费用”。

它不是缴纳所得税所发生的费用，而是所得税本身，更不是公关费用。 还可以从另一个角度来理解，狭义的费用是财务会计的层次，应用范围是各个会计科目及其明细科目，广义的费用是财务管理的层次，应用范围是损益表上的所有代“减”字头的项目。而应交所得税是对应所得税费用的,主要通过此科目上缴所得税用的，计提时借记所得税费用贷记应交税费-应交所得税，上缴时借记应交税费-应交所得税。

如何计提所得税费用?

根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定：

企业所得税分月或者分季预缴

企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料国家税务总局《中华人民共和国企业所得税法》

现在一般公司都是采用分季预缴年度汇算清缴的方式缴纳所得税

计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费-所得税

支付时：

借：应交税费-所得税

贷：银行存款

关于新准则下所得税费用怎么核算的问题，小编就为大家讲到这里了，所得税费用属于损益类科目，是用来核算企业负担的所得税，如何计提所得税费用?如果阅读了本文，还是不明白，那么咨询一下会计学习资料在线老师吧。

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的新准则下所得税费用怎么核算?的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习新准则下所得税费用怎么核算?的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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