下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：企业所得税审计涉及会计分录的相关会计知识，这篇企业所得税审计涉及会计分录财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中企业所得税审计涉及会计分录的相关账务处理技巧。

企业所得税审计涉及会计分录?

答：一、企业所得税的计提会计分录是：

借：所得税费用

贷：应交税费-企业所得税

支付时：

借：应交税费-企业所得税

贷：银行存款

二、当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

纳税调整增加额：税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。如超过税法规定标准的职工福利费（职工工资及薪金的14%）、工会费（2%）、职工教育经费（2.5%）、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费。以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额，如税收滞纳金、罚金、罚款。

纳税调整减少额：税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目，如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等。

收到所得税退款怎么做分录？ 

答：一、如果退的是当年的

借：银行存款

贷：所得税费用

二、如果退的是以前年度的

1.收到退税款

借:：银行存款

贷：应交税费--应交所得税。

2.结转

借：应交税金--应交所得税

贷：以前年度损益调整

同时

借：以前年度损益调整

贷：利润分配--未分配利润

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