下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：收到供应商的预付款专用发票如何入账的相关会计知识，这篇收到供应商的预付款专用发票如何入账财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中收到供应商的预付款专用发票如何入账的相关账务处理技巧。

收到供应商的预付款专用发票如何入账

如果你司是购货方，预付款已经开了发票（专票）,

借：预付账款-某公司

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

货到后，

借：原材料/库存商品等

贷：预付账款/银行存款等

如果你司是销货方，

预收款按照权责发生制原则，会计上不能确认收入，也没有发生纳税义务。但如果开了票，就发生了增值税纳税义务，你公司开具发票（以下考虑的是专票）后，做如下分录：

借：银行存款

贷：应交税费-应交增值税（销项税额）

预收账款

发货确认收入后

借：预收账款

贷：主营业务收入

结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

发票的开具日期方面的规定根据如下规定执行：　　

增值税专用发票使用规定 第六条专用发票开具时限法规如下：

（一）采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天。

（二）采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天。

（三）采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天。

（四）将货物交付他人代销，为收到受托人送交的代销清单的当天。

（五）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，按法规应当征收增值税的，为货物移送的当天。

（六）将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者，为货物移送的当天。

（七）将货物分配给股东，为货物移送的当天。

企业在实际的经营过程中遇到的问题可能会比这个还要复杂，比如说企业收到预付款后开票了，也就发生增值税纳税义务了。所以企业会计在遇到这个问题的时候一定不要心急，可以试着先去了解一下，也可以来会计堂咨询老师。

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的收到供应商的预付款专用发票如何入账的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习收到供应商的预付款专用发票如何入账的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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