企业如何规范费用列支
下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：企业如何规范费用列支的相关会计知识，这篇企业如何规范费用列支财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中企业如何规范费用列支的相关账务处理技巧。
企企业如何规范费用列支
答：某公司各项费用开支标准及审批权限规定
1、开支审批权限管理
a.严格实施资金月度收支申报计划制度，各部门、子公司、分公司（管理处）编制月度收支计划，经公司财务副总裁批准后执行。月度计划应按业务内容逐笔填列。公司财务副总裁应按季向公司总裁报资金收支情况。
b.分包工程及合约由公司有关部门招标确认，公司主管领导审批。
c.30000元以上材料供应商、工程分包商的确定和签订合约由有关部门、专业公司、分公司（管理处），按照"货比三家"原则选择供应商，报总裁或总裁办公会批准。
d.30000元以下的材料供应商、工程分包商的确定和签订合约由主管副总裁审批。
f.生产经营中的正常开支2000元以上的由公司主管副总裁审批，2000元以下的由部门经理、专业公司经理、分公司经理（管理处主任）审批。30000元以上由公司总裁审批。
f.固定资产审批制度见本制度6.9.3
g.交际费用除分公司经理（管理处主任）每月300元以内的费用开支额度外，其他部门、单位无论金额大小一律经公司总裁审批，交际费用一次超过20000元以上的报公司董事会审批。
h.馈赠捐款：由公司董事会审批。
i.培训费、探亲费、医疗费等由人事部审批。
j.除合同明确规定外，各部门均无权向外借款。
k.财务部对各项支出，应根据有关规定、合同、审批权限、经办手续等认真审核，不符规定的不予支出。
2、存出保证金管理
a.存出保证金在2000元以内的，需部门经理、单位主管签字，2000元以上
的，需公司主管副总裁和财务副总裁共同批准，30000元以上的由公司总裁批准。
b.经办人办理存出保证金后即为责任人，应负责其跟踪、结算、回收、清理等事项。责任人未结清存出保证金期间，如工作岗位调整要及时通知财务部门，并办理相关手续。对拟调离本公司的责任人，要办妥接交手续，财务部确认后方可办理调离手续。
c.财务部门至少每半年对保证金进行一次清理，督促责任人及主管部门作好回收工作。对无法收回的存出保证金，责任人及部门要作出书面报告，经原批准领导同意后，到财务部门办理有关手续；属个人原因造成存出保证金无法收回的，经办人应承担全部或部分赔偿责任。
3、交际应酬费管理
a.交际应酬费应本着节俭、得体的原则。
b.各单位在宴请应酬活动中的陪同人员应本着精简必要的原则安排。
c.根据客人身份和业务需要安排适当地点，尽量不到高级酒楼消费。
d.无论任何单位和个人不是来公司公干的，均不得安排宴请。
e..未经公司总经理批准不得馈赠礼品。
f.下列情况不在交际应酬费中列支：
(1)欢送离职员工；
(2)差旅费中的误餐费；
(3)员工康乐活动餐费。
h.大型交际应酬活动的开支计划经公司董事会批准，财务部监督执行。
i.公司工作人员到下属单位办事的原则上在食堂就餐。
j.交际应酬费应取得合法发票、凭证，按规定权限逐级审批报销。
k.各单位交际应酬活动应事先请示总裁批准后进行。
l.财务部要定期（半年）向公司领导汇报交际应酬费支出情况。
4、国内差旅费及市内误餐补助的管理
a.关于在市内误餐补助的规定：
(1)员工在市内因工作原因，不能在公司所属各分公司（管理处）食堂或在家就餐，也不能在所联系工作的单位就餐，为因公误餐；
(2)因公误餐可领取误餐补贴，误餐补贴的标准：早餐5元、中餐、晚餐各15元；
(3)因公误餐员工凭就餐发票填写报销凭证时，要写明误餐时间及事由，经部门、管理处领导或指派任务的领导审批签字后，领取误餐补贴；
(4)误餐人数较集中时，有关部门负责人应及时通知食堂，避免饭菜浪费；
(5)员工参加各种公务活动，凡提供就餐的不得领取误餐补贴。
b.国内差旅费报销的规定：
(1)员工异地出差，不分途中、住勤，每人每天补助60元，不报销餐费；
(2)员工异地出差凡报销交际应酬费，应经公司总经理批准；
(3)异地出差，乘坐交通工具标准：
公司副总裁以上人员，或50岁以上且具有高级专业技术职称的部门经理级人员，火车可乘坐软席，轮船可乘坐二等舱，夜间乘火车可购同席软卧。其他员工，火车乘坐硬席，轮船可乘坐三等舱，夜间乘火车可购同席硬卧。凡夜间乘火车未购卧铺的，一律按硬卧上铺票价与坐票价的差额发给员工。因工作需要经公司总裁批准，员工可乘飞机经济舱。
出差的路径应是出发地与目的地之间最近距离，因私绕道，其费用自理；
(4)某公司各项费用开支标准及审批权限规定提要：.公司组织参加的社会活动及康乐活动，由公司领导指定的部门作好活动费用计划，报领导审批。财务部按批准的开支计划拨付资金员工出差，顺路休探亲假，应严格划分二者的起止时间界限；
(5)出差期间，市内交通以公共交通车为主，乘坐出租车的条件及报销办法按第5条的规定执行；
(6)异地出差应尽量住普通招待所和宾馆。如陪同贵宾或经公司总裁批准，可住星级宾馆；
(7)员工出差期间，因工作需要馈赠礼品，需事前请示公司总裁，事后签字方可报销。
5、市内交通费的管理
a.员工上下班交通费按月实行包干报销办法120元/月。因公市内办事乘坐公共汽车车票报销必须注明日期、事由，由所在单位主管领导审批后方可报销。
b.出租车乘坐条件：因公务紧急或携带笨重物品和贵重物品（含大量现金）。
c.出租车报销办法：
(1)凡乘坐出租车必须注明每次乘车的时间、事由、金额，经总裁批准后方可报销；
(2)出租车票应单独报销，不得与其他市内交通费混报。
6、探亲费的管理（见人事管理制度）
7、食堂餐费的管理（见行政管理制度）
8、员工医疗费开支的管理（见人事管理制度）
9、康乐费用的管理
a.公司组织参加的社会活动及康乐活动，由公司领导指定的部门作好活动费用计划，报领导审批。财务部按批准的开支计划拨付资金。
b.公司、管理处重大活动的摄影、摄像工作，由办公室指定专人负责。员工自娱性的拍照费用自理。
c.物业项目入伙等活动记录拍照，不得用于个人自娱活动。各分公司（管理处）及有关部门要妥善保管相关资料，重要资料应归档管理。
d.凡邀请员工家属参加的活动，按规定的范围和条件报名参加，费用由公司负担。
e.工会、共青团组织的有关康乐活动应指定专人负责有关费用的开支计划、审批及报销。
f.因个人原因未参加康乐活动，不得变相发放费用。
什么是费用
费用，是企业在日常活动中发生的会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。
一定会计期间会计主体经济利益的减少,是损益表要素之一。企业发生费用的形式是，由于资产流出企业、资产损耗或负债增加而引起所有者权益减少。但有例外，例如企业所有者抽回投资或企业向所有者分配利润，虽然会引起资产减少或负债增加，并使所有者权益减少，但不属于企业发生费用的经济业务。
.费用作为损益类要素的费用，指营业费用。美国财务会计准则委员会便是采用这种狭义的费用概念，将损失作为一项与费用平行的收益表要素。国际会计准则委员会则采用上述广义的费用概念。会计费用包括直接费用、间接费用和期间费用。期间费用又包括销售费用、管理费用和财务费用。
以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的企业如何规范费用列支的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习企业如何规范费用列支的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。