下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：过期报废的原材料怎么做账务处理？的相关会计知识，这篇过期报废的原材料怎么做账务处理？财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中过期报废的原材料怎么做账务处理？的相关账务处理技巧。

　　过期报废的原材料可以税前扣除吗？

　　根据《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》第九条 下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：(二)企业各项存货发生的正常损耗；

　　第十四条 企业应当建立健全资产损失内部核销管理制度，及时收集、整理、编制、审核、申报、保存资产损失税前扣除证据材料，方便税务机关检查。

　　对于正常损失购进的存货，可以抵扣增值税。

　　企业向税务机关申报扣除资产损失，需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》。

　　企业应当完整保存资产损失相关资料，保证资料的真实性、合法性。

　　具体分录如下：

　　1、发生报废时,应调减有关存货的账面价值。

　　借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢

　　贷：库存商品

　　2、经批准后进行处理：

　　(1)如果是正常的原因造成的报废处理

　　借：管理费用

　　贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢

　　(2)废品收入

　　借：库存现金/银行存款

　　贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢

　　应交税费—应交增值税—销项税额

　　过期报废的原材料账务处理

　　审批前：

　　借：待处理财产损溢

　　贷：原材料

　　应交税费—应交增值税(进项税额转出)

　　审批后：

　　属于正常损耗、管理不善引起的一般损失以及扣除应计入其他科目后的净损失：

　　借：管理费用

　　贷：待处理财产损益

　　由责任人、保险公司赔偿的部分：

　　借：其他应收款

　　贷：待处理财产损益

　　属于自然灾害、不可抗力因素等引起的非常损失：

　　借：营业外支出—非常损失

　　贷：待处理财产损溢

　　存在残料入库的情况：

　　借：原材料

　　贷：待处理财产损溢

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的过期报废的原材料怎么做账务处理？的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习过期报废的原材料怎么做账务处理？的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

您可能感兴趣的财税文章：

· 哪种发票可以报销,哪些不能报销?

· 手撕发票怎么粘贴?

· 公司持有的限售股近期内将要解禁，如果解禁后卖出这些股票，在增值税上应该怎么处理？

· 职工教育经费如何进行账务处理？

· 未办理税务登记是否可以收发票？

· 公司以知识产权出资投资方税务处理

· 小规模纳税人变更为一般纳税人时变更前的存货对日后税负的影响

· 18年水利基金计提分录怎么写？

· 交易性金融资产的投资收益包括什么？

· 上月取得海关专用缴款书中有错误怎么申报？

· 转出未交增值税借方有余额其账务处理如何实行？

· 自然人股东从企业借款没有归需要缴纳个人所得税吗?

· ?增值税普票可以抵税吗

· 个体工商户生产经营所得核定征收怎么计算

· 技改贴息资金的财务、会计及税收处理

· 本月收入结转本年利润账户

· 会计学中递延收益借贷方各应记什么?

· 车间员工的质量扣款做哪个科目?