下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：专票入账和抵扣的会计怎么进行处理?的相关会计知识，这篇专票入账和抵扣的会计怎么进行处理?财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中专票入账和抵扣的会计怎么进行处理?的相关账务处理技巧。

专票入账和抵扣的会计怎么进行处理?

答：凡购进货物并收到防伪税控开具的抵扣联，

1、借：原材料等

应交税金——应交增值税(进项税额)

2、贷：银行存款等

对该份抵扣联，如在规定期限通过认证的，对上述会计处理不需变动，并在通过认证的月份申报抵扣;如在规定期限进行认证，但通不过认证的，或者超过规定期限不进行认证的，则需对进项税额作转出处理：

1、借：原材料等

2、贷：应交税金——应交增值税(进项税额转出)

增值税发票本月已经认证但是未入账有关系吗?

当然有关系。

国税函[2009]617号：

一、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

根据以上规定，当月认证的增值税专用发票，次月申报期内没有向主管税务机关申报抵扣进项税额，就不能再抵扣了。

关于“专票入账和抵扣的会计怎么进行处理?”的处理后续，如在收到抵扣联，但没在收到的月份进行认证的，也应作上述收到抵扣联时的同样分录，同时在备查薄上注明“待认证”字样。

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的专票入账和抵扣的会计怎么进行处理?的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习专票入账和抵扣的会计怎么进行处理?的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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