食堂的抵扣联抵扣了下个月怎么处理
会计实务26
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食堂的抵扣联抵扣了下个月怎么处理
答：如果不是辅导期企业，当月认证必须当月抵扣。
增值税发票的发票联可以先入账，抵扣联后认证抵扣。发票联入账时，可以直接计入“应交税费——应交增值税(进项税额)”，待认证通过后再申报抵扣即可。分录：
借：原材料/库存商品等
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：银行存款/库存现金/应付账款等
隔年的增值税发票能抵扣能入账吗?
增值税发票管理办法规定购货方取得的增值税专用发票可在开具日起360天之内申报抵扣，如果没有超过360可以抵扣入账。
增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税抵扣：应交的税费=销项税-进项税。
税法规定的扣税凭证有：增值税专用发票，海关完税凭证，免税农产品的收购发票或销售发票，货物运输业统一发票(或者部分实施“营改增”地区的运输业增值税发票)。
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