境外所得抵免限额计算公式是什么?
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境外所得抵免限额计算公式是什么?
答:为了能让大家对于这个内容更加了解,以下是小编举的案例分析:
抵免限额=境外税前所得额×25%
A企业2016年在国外取得税前利润100万元,该地区所得税税率20%,已经缴纳过所得税,已知该企业适用的国内所得税税率为25%,计算抵免限额及抵免额。
『正确答案』抵免限额=境外所得100万×国内税率25%=25(万元)
境外已纳税款=境外所得100万×境外税率20%=20(万元)
抵免额=20(万元)
须补税=25-20=5(万元)
缴纳境外代扣代缴企业所得税怎样记账?
借:管理费用(或其他费用项目)
贷:应付款项(其他应付款或应付账款)
借:应付款项
贷:应交税金
境外所得抵免限额计算公式是什么?公式已经为大家总结好了,还列举了例子,希望大家看完之后可以更加明白。对于境外企业来说,这个内容是企业会计要掌握的内容哦!
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