汇算清缴期间发现少记收入的账务处理
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汇算清缴期间发现少记收入的账务处理
答：汇算清缴以后发现申报有误的,在汇算期结束以前可以申请重新申报.如果汇算期以后,可以走自查程序, 这样只需要补税和加收滞纳金即可,可免于罚款,另外这个操作,要注意与税务人员要"协调'好.
增值税纳税申报表的填写方法:
1、自查收入填到第4栏"纳税检查调整的销售额",自查税款加到第11行"销项税额"、第16行"按适用税率计算的纳税检查应补缴税额"、第17行"应抵扣税额合计".17=12+13-14-15+16
2、查补税都是需要单独交纳,所以在申报的时候申报表只反应补记收入这一块,税款通过填在销项和进项中相抵减了以免重复计应纳税.
汇算清缴收入项目要规范核算吗?
企业所得税汇算清缴往往较关注成本、费用等税前扣除项目,以及较难处理的资产类项目,而容易忽视收入类项目.收入的税务核算主要体现三个方面,即:一是政策性.任何收入不作为应税收入或不申报纳税都需要有明确的法律依据,如果遇到无法明确是否应记入应税收入的情况时,则把握一个原则,只要法律没有明确规定不征税或免税,应作为应税收入.二是差异性.注意会计与税法的差异.三是时间性.如采取预收款方式的在发出商品时确认收入;股息、红利等权益性投资收益,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现等.
汇算清缴中,要注意是否延迟确认会计收入,延迟的要纳税调整.
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