下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：增值税金税盘抵扣账务处理的相关会计知识，这篇增值税金税盘抵扣账务处理财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中增值税金税盘抵扣账务处理的相关账务处理技巧。

增值税金税盘抵扣账务处理

根据财税[2012]15号文规定,自2011年12月1日起,增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,以及缴纳的技术维护费(以下简称二项费用),可在增值税应纳税额中全额抵减(抵扣额为价税合计额),相关进项税已经认证抵扣的,应当转出.

根据财税[2012]15

号的相关规定,企业发生的二项费用是在增值税应纳税额中抵减,而不是完全作为进项税抵减.企业在进行增值税申报时,二项费用也是在"本期应纳税额减征额"

一栏中填列.由此可见,二项费用抵减增值税是一项减免税政策.对于减免税额,根据财会[2012]13号文的规定,一般纳税人应在"应交税费--应交增值税"科目下增设"减免税款"专栏,用于核算按规定抵减的增值税应纳税额.

具体的账务处理如下:

1、一般纳税人

1)购入专用设备时,

借:固定资产(价税合计额)

贷:银行存款/库存现金/应付账款

2)抵减增值税应纳税额时,

借:应交税费-应交增值税(减免税款)

贷:递延收益

3)计提折旧时,

借:管理费用

贷:累计折旧

同时,

借:递延收益

贷:管理费用

4)支付技术维护费时,

借:管理费用

贷:银行存款/现金

抵减增值税税额,

借:应交税费--应交增值税(减免税款)

贷:管理费用

2、小规模纳税人

1)购入专用设备时,

借:固定资产(价税合计额)

贷:银行存款/库存现金/应付账款

2)抵减增值税应纳税额时,

借:应交税费--应交增值税

贷:递延收益

3)计提折旧时,

借:管理费用

贷:累计折旧

同时,

借:递延收益

贷:管理费用

4)支付技术维护费时,

借:管理费用

贷:银行存款/现金

抵减增值税税额,

借:应交税费--应交增值税

贷:管理费用

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的增值税金税盘抵扣账务处理的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习增值税金税盘抵扣账务处理的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

您可能感兴趣的财税文章：

· 存货周转次数下降表示什么？

· 旅行社提供会议场地及配套服务的活动，可以按照旅游服务差额计税吗？

· 实收资本比注册资金多怎么记账？

· 未达起征点地税怎么申报

· 企业发生的现金折扣计入什么科目？

· word转pdfword转换成pdfword文档转换pdf

· 承包经营费需要缴增值税吗？

· 企业销售赠券的增值税如何处理

· 企业每个月都要交哪些税?

· 代缴个人所得税如何做账?

· ?工程产值是怎么计算的

· 红冲暂估结转的成本如何写会计分录？

· 小规模装饰公司税率是多少?

· 无偿赠送的存货如何会计处理?

· 应收账款的机会成本有几种方法公式?

· ?代扣代缴增值税如何申报抵扣

· 12月财务费用录入错误次年如何调整？

· 企业搬迁时存货税收如何处理？

· 保税区内的货物销售能否视同出口办理退税?