出口不予抵扣进项税会计分录?
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出口不予抵扣进项税会计分录?
出口退税进项税额转出的形成：出口收入*(征税率-退税率)。
由于出口退税是针对进项税额的退税，因此，出口收入*征税率和配比的购货进项税额应该是对应的，当征税率和退税率不等时，税率差对应的进项税额就不允许退税。但是在实际业务中，进项税额无法具体对应，因此，国家税务部门规定作上述进项税额转出。
实际报税时，进项税额填在附表二第18行。
转出的进项税额，下一步会计分录是在月末，和其他增值税贷方明细科目一起
借：应交税金——增值税——进项税额转出
贷：应交税金——增值税——未交税金
材料暂估入库，进项税如何做?
材料暂估入库，进项税可做暂估入账，也可不暂估入账。
一、进项税暂估入账，会计分录为：
1、暂估入库时：
借：原材料——暂估
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：应付账款——暂估
2、收到发票后：
①先进行冲销：
借：原材料——暂估(红字)
应交税费——应交增值税(进项税额)(红字)
贷：应付账款——暂估(红字)
②再按发票入账：
借：原材料
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：应付账款
二、进项税不暂估入账，会计分录为：
1、暂估入库时：
借：原材料——暂估
贷：应付账款——暂估
2、
收到发票后：
①先进行冲销：
借：原材料——暂估(红字)
贷：应付账款——暂估(红字)
②再按发票入账：
借：原材料
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：应付账款
暂估入账的使用：
企业本月购买物资，至月末发票单据仍未到达的，则对到库物资做暂估入账处理。
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