下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：上期留抵的增值税分录怎么做?的相关会计知识，这篇上期留抵的增值税分录怎么做?财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中上期留抵的增值税分录怎么做?的相关账务处理技巧。

上期留抵的增值税分录怎么做?

1、期末应交增值税科目借方余额则增值税期末有留抵，此金额不需要编制会计分录。

2、期末应交增值税科目贷方余额则公司本月需要交纳增值税并且需要编制会计分录

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷： 应交税费-未交增值税

3、下月初交纳增值税时分录

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款。

应交税费-未交增值税科目借方累计核算的本年交纳的增值税金额，贷方累计金额核算的是本年应交增值税金额，期末余额核算的尚未缴纳的增值税金额。

上期留抵税额本期抵扣怎么做账?

1、结转进项税额：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—应交增值税(进项税额)

2、结转销项税额：

借：应交税费—应交增值税(销项税额)

贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

3、结转应缴纳增值税(即进、销差额)：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—应交增值税—未交增值税

4、实际交纳时

借：应交税费—应交增值税—未交增值税

贷：银行存款

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的上期留抵的增值税分录怎么做?的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习上期留抵的增值税分录怎么做?的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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