下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：上月有留底抵本月该怎么做分录?的相关会计知识，这篇上月有留底抵本月该怎么做分录?财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中上月有留底抵本月该怎么做分录?的相关账务处理技巧。

上月有留底抵本月该怎么做分录?

上期留底不影响会计分录，只是月末结转应交税费时会有两种结果。首先要计算是否需要交税，先要查看明细账上的销项税、进项税和留底数。用本月销项税-本月进项税-上期留底进项税=本期应交增值税。计算结果会有两种情况：

第一，如果得数为负数时就不用交税，继续做为下一个月的留底税额。

第二，如果得数为正数时，就要交税，月末需做转出应交增值税分录：即，

借：应交税费——应交增值税

贷：应交税费——未交增值税

到下个月做交税分录即可。

上月认证未抵扣分录怎么做?

先做上个月收到发票联时的会计分录：

借：原材料/库存商品

应交税费/应交增值税/待抵扣进项税

贷：应付账款/应付货款

在本月把抵扣联认证抵扣过后，即可把抵扣进项税转入进项税额中的，会计分录如下：

借：应交税费/应交增值税/进项税额

贷：应交税费/应交增值税/待抵扣进项税

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的上月有留底抵本月该怎么做分录?的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习上月有留底抵本月该怎么做分录?的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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