机构所在地开票全额交税还用预缴吗?
下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：机构所在地开票全额交税还用预缴吗?的相关会计知识，这篇机构所在地开票全额交税还用预缴吗?财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中机构所在地开票全额交税还用预缴吗?的相关账务处理技巧。
机构所在地开票全额交税还用预缴吗?
一般纳税人跨县(市)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额.纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报.应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)/(1+11%)×2%.
一般纳税人跨县(市)提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,和小规模纳税人跨县(市)提供建筑服务的,应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额,按照3%的征收率计算应纳税额.纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报.应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)/(1+3%)×3%.
纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的,可结转下次预缴税款时继续扣除.
纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款,分别预缴.
纳税人预缴的税款可以在当期增值税应纳税额中抵减,抵减不完的,结转下期继续抵扣.以预缴税款抵减应纳税额,应以完税凭证作为合法有效凭证.
例题:项目所在地在外省,交税可以全部在公司所在地交吗?
不能全部在公司注册地交纳.
国税总局2016第17号公告:第四条 纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,按照以下规定预缴税款:
(一)一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率计算应预缴税款.
(二)一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款.
(三)小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款.
机构所在地开票全额交税还用预缴吗?阅读完上述内容,有没有小伙伴有一种豁然开朗的感觉呢?会计学习资料每天都会持续更新新鲜有趣的会计咨询,快快关注起来吧!
以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的机构所在地开票全额交税还用预缴吗?的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习机构所在地开票全额交税还用预缴吗?的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。