下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：没有发票的货款怎么入账?的相关会计知识，这篇没有发票的货款怎么入账?财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中没有发票的货款怎么入账?的相关账务处理技巧。

没有发票的货款怎么入账?

1、已付款,但是未收到发票.一般企业都是先做预付款处理.出纳根据会计做的会计凭证,登记日记账,做银行支出.

借:预付账款

贷:银行存款

2、收到发票,材料验收入库后.

借:原材料

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:预付账款

发票开具是指法律、法规的规定在何种情况下开具发票,基于证明商品和资金所有权转移的需要、进行会计核算的需要和进行税收管理的需要,发票应在发生经营业务确认营业收入时由收款方向付款方开具,特殊情况下,由付款方向收款方开具.同时,开具发票的范围与发票使用的范围是一致的.因此,用票人发生非经营性业务时不得开具发票,单位内部各部门间发生业务往来结算款项时亦不得开具发票,可使用内部结算凭证.

发票的开具是实现其使用价值,反映经济业务活动的重要环节,发票开具是否真实、完整、正确,直接关系到能否达到发票管理的预期目的.

案例:

我公司是一个门窗公司,主要是做门窗制作安装的销售,我们购的材料已到了,货款也已经付了,但是没有开发票,我公司是新办的,一般纳税人还没申请下来,发票也没有领,已到的材料已经领用生产了,该怎么入账?

材料已到,发票未到时,可以先暂估入库,等发票到后再按正确来入库,会计分录:

借:原材料/库存商品       贷:应付账款/应付暂估---XXX供应商

支付货款的会计分录:

借:应付账款

贷:银行存款

先冲暂估入库、入账的分录:借:原材料/库存商品(红字)       贷:应付账款/应付暂估---XXX供应商(红字)

按收到增值税发票入库、入账的分录:借:原材料/库存商品       应交税费/应交增值税/进项税额       贷:应付账款/应付暂估---XXX供应商

没有发票的货款怎么入账?以上就是本文的全部内容了,对于核心知识点你是否掌握了呢?如有其他疑问,请进入会计学习资料官方网站咨询.

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的没有发票的货款怎么入账?的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习没有发票的货款怎么入账?的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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