劳务公司预收款怎么做会计分录?
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劳务公司预收款怎么做会计分录?
收到劳务费,开具发票
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费一一应交增值税一一销项税
计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金借:主营业务成本
贷: 应付职工薪酬一工资
其他应付款一养老等(企业交纳部分)其他应付款一住房公积金(企业交纳部分)支付派遣人员的工资
借:应付职工薪酬一工资贷:库存现金
其他应付款一养老等(个人承担的)其他应付款一住房公积金(个人承担的
应交税费一个人所得税(可以扣减3500和个人社保
缴纳社保和公积金
借:其他应付款一养老等
其他应付款一住房公积金贷:银行存款计提营业税金及附加借:营业税金及附加
贷:应交税费一城建税
应交税费一教育费附加/地方教育费附加
主营业务收入与主营业务成本的差额是劳务公司收取的管理费.支付本企业人员工资和费用借:管理费用一工资1办公费等
贷:应付职工薪酬一工资 或库存现金/银行存款期末结转
借:本年利润
贷:主营业务成本
管理费用
营业税金及附加借:主营业务收入
贷:本年利润
预收款怎么做会计分录
预收账款已收到并存入银行
借:银行存款 贷:预收账款
向购买单位开出发票
借:预收账款 贷:主营业务收入 应交税费--应交增值税
预收账款"账户,账户性质为资产类账户,用来核算企业因销售产品、材料,提供劳务等业务,根据合同向购买单位或接受劳务单位预收的款项
预收账款"账户结构:贷方记增加,登记企业预收的款项;借方记减少,登记发货后与供货单位结算的款项.期末余额在贷方,表示已经预付而发货结算的款项;.期末余额在借方,表示购货单位应补付的货款
案例:12月14日,与D公司签订合同,以预收款方式向D公司销售商品一批.协议约定,该批商品的销售价格为120万元,实际成本为75万元,D公司应在协议签订时预付60%的货款(按销售价格计算),剩余款项于2个月后支付
收到预付款时
借:银行存款
贷:预收账款
销售时
借:预收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额
借:主营业务成本
贷:库存商品
收回剩余货款
借:银行存款
贷:预收账款
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