下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：跨年度合同终止红字发票分录怎么做?的相关会计知识，这篇跨年度合同终止红字发票分录怎么做?财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中跨年度合同终止红字发票分录怎么做?的相关账务处理技巧。

跨年度合同终止红字发票分录怎么做?

问:2014年12月销售货物一批,2015年1月货同发票退回.求完整会计分录:

年12月份我做如下:

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税金-应交增值税-销项税额

1、借:主营业成本

贷:库存商品

2、借:本年利润

贷:主营业成本

3、借:主营业务收入

贷:本年利润

年1月把第一笔冲红后,以下不知道怎么做了求详细分录,库存商品怎么增加原来数量?

答:1摘要记录:2月份红字发票(冲掉12月某某凭证的销售票 )

借:银行存款    负数

贷:主营业务收入   负数

应交税金-应交增值税-销项税额  负数

摘要记录:调整14年度损益

借:主营业务收入  正数(是退票的不含税数)

贷:以前年度调整损益    正数(是退票的不含税数)

借:以前年度调整损益   正数(是退票的不含税数)

贷:未分配利润  正数(是退票的不含税数)

摘要记录:调整12年度结转成本

  借:以前年度调整损益 (根据14年12月当时的结转成本)

贷:主营业务成本     (根据14年12月当时的结转成本)

借:未分配利润  (根据14年12月当时的结转成本)

贷:以前年度调整损益  (根据14年12月当时的结转成本)

摘要记录:15年退票重开收入

借:银行存款    正数

贷:主营业务收入   正数

应交税金-应交增值税-销项税额  正数

结转成本(略)

案例:

问:2016年向甲公司购买了一批材料用于A项目使用,收到销售方开来的增值税专用发票,做如下会计分录:

1、计提时:

借:劳务成本–A项目 材料费

应交税费 应交增值税(进项税

贷:应付账款–甲公司

2、付款时:

借:应付账款–甲公司

贷:银行存款–工行

年已经认证了进项税发票并已抵扣

年因销售方要给我公司优惠返还金额5000元,销售方开来红字增值税专用发票,我该怎样做账务处理?因为是收到了跨年红字增值税专用发票,应该怎样写会计分录?

答:劳务成本–A项目 材料费 10 000"已结转至2016年的主营业务成本,退回的5 000元中的劳务成本不能冲减2018年度的损益,应使用"以前年度损益调整"科目核算,账务处理是:

借:应付账款–甲公司(或银行存款)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)          726.5  (5000/1.17*0.17 )

以前年度损益调整                          4 273.5  (5000-726.5=4273.5)

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