下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：上年的所得税费用小企业怎么记账？的相关会计知识，这篇上年的所得税费用小企业怎么记账？财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中上年的所得税费用小企业怎么记账？的相关账务处理技巧。

上年的所得税费用小企业怎么记账？

实行小企业会计准则的企业，对以前事项的调整适用未来适用法调整，即不做追溯调整，直接计入当期费用即可。

补提

借：所得税费用

贷：应交税费－应交所得税

交纳

借：应交税费－应交所得税

贷：银行存款

汇算清缴退回的所得税怎么处理：

汇算清缴退回的所得税，冲减所得税费用，因是小企业会计准则，按未来适用法，转为本年利润即可。

建议按原来计提缴纳的分录做相反分录 ：

1、收到退回（注：不是税收优惠，是汇算清缴）

借：现金（或银存）

贷：应交税费-所得税（如果是财务软件，建议涉及到损益科目的，按正常的一方做负数，即做借方负数）

如果你计提的所得税是正确的，那么到这一步就可以了。

2、如果你计提的所得税与汇算清缴应缴纳的不符，则予以冲抵，做分录

借：应交税费-所得税

贷：所得税费用（如果是财务软件，建议涉及到损益科目的，按正常的一方做负数，即做借方负数）

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