下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：跨年度免税忘记结转怎么处理的相关会计知识，这篇跨年度免税忘记结转怎么处理财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中跨年度免税忘记结转怎么处理的相关账务处理技巧。

跨年度免税忘记结转怎么处理，如果不太了解没有关系，本文会计资料搜集整理了相关信息，请大家参考。

跨年度免税忘记结转怎么处理

答：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应缴企业所得税

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

退税改为免税或征税的处理：

（1）如果是上年度出口货物外销收入计入当年度，并且生产企业已申报办理了免抵退税后，跨年度又改行免税或征税的，在需要调整数据次月的增值税纳税申报期内，用负数申报“生产企业出口货物免抵退税申报明细表”中冲减原免抵退税申报数据，并按现行会计规定进行相应的调整。

（2）如果是上年度出口货物外销收入计入在次年，而退税申报在次年并实现退付后，又改为实行免税或征税的，在需要调整数据次月的增值税纳税申报期内，用负数申报并在“生产企业出口货物免抵退税申报明细表”中冲减原免抵退税申报数据，并按现行会计规定调减免抵退税对应的出口货物外销收入，同时，增加免税外销收入或视同内销收入，属于免税的按免税申报，属于征税的计提销项税额。

会计资料温馨提醒跨年度费用处理：

1、年底发生的费用，及时追收发票，尽量 在年度内完成报销，在当年度入账；

2、年底做好业务安排，避免跨年度费用列支情形发生；

3、实在无法在年度内取得发票的，先入账或预提费用，之后再补充发票；

4、对于在建工程结转固定资产暂估入账的情形，应按规定做纳税调增调减处理。

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的跨年度免税忘记结转怎么处理的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习跨年度免税忘记结转怎么处理的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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