下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：结转上年企业未交所得税怎么处理的相关会计知识，这篇结转上年企业未交所得税怎么处理财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中结转上年企业未交所得税怎么处理的相关账务处理技巧。

结转上年企业未交所得税怎么处理，如果不太了解没有关系，本文会计资料搜集整理了相关信息，请大家参考。

结转上年企业未交所得税怎么处理

答：【企业会计制度，应付税款法】

Dr。 以前年度损益调整

Cr。 应交税费——应交企业所得税

Dr。 未分配利润

Cr。 以前年度损益调整

Dr。 应交税费——应交企业所得税

Cr。 银行存款

【小企业会计准则】

Dr。 所得税费用

Cr。 银行存款

补交上年度企业所得税怎么做账?

上年少计提所得税，按会计差错更正处理。

一、如属非重大会计差错，直接记入本年"所得税"科目，即

借：所得税

贷：应交税费

二、如属重大会计差错，通过"以前年度损益调整"科目进行追溯调整，即

1、 借：以前年度损益调整

贷：应交税费

2、借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

以前年度与本年度企业均为亏损，且应纳税所得额调增额P小于本年度亏损额;或如果以前年度与本年度企业均为亏损，或者本年度的盈利不足以弥补以前年度的亏损，且应纳税所得额调增额P仍不足以弥补以前年度的亏损时，会计分录如下：

⑴借：利润分配-盈余公积补亏P 元

贷：以前年度损益调整P 元(依据汇算报告中的应税所得额调增表)

⑵借：以前年度损益调整P 元

贷：利润分配-未分配利润P 元

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的结转上年企业未交所得税怎么处理的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习结转上年企业未交所得税怎么处理的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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