工程预缴2个点增值税要怎么入账?
会计实务16
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工程预缴2个点增值税要怎么入账?
答:相关公式如下:
预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%
企业预缴增值税时:
借:应交税费--预交增值税
贷:银行存款
月末,企业应将预交增值税明细科目余额转入未交增值税明细科目:
借:应交税费--未交增值税
贷:应交税费--预交增值税
房地产开发企业等在预缴增值税后,应直至纳税义务发生时方可从应交税费--预交增值税科目结转至应交税费--未交增值税科目.
增值税的预缴税率是3%吗?
答:营改增之后增值税的预缴税率是3%或5%;
公式如下:
应预缴税款=预收款/(1+适用税率或征收率)×3%
纳税人发生以下情形的行为,按规定需要在国税机关预缴增值税时填写《增值税预缴税款表》:
(1)纳税人(不含其他个人)跨县(市)提供建筑服务;
(2)房地产开发企业预售自行开发的房地产项目;
(3)纳税人(不含其他个人)出租与机构所在地不在同一县(市)的不动产.
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