发票作废重新开具其所得税该怎么做账务处理？
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发票作废重新开具其所得税该怎么做账务处理？
答：根据税法规定，已经入帐的普通销售发票需要作废的，应当收回原发票的发票联，注明“作废”字样；按照该发票内容以红字开具一张新的发票，并注明“冲回**号发票”等字样；原发票的发票联附于该红字发票后，且该红字发票除记帐联以外的其他联次不得撕下；该红字发票的记帐联作为冲销原已入帐的销售业务的凭据，据以入帐并抵减当期应交的销项税额。
发票作废重新开具其所得税，其账务处理如下：
如果是当月，直接作废就行。
如果是前月的，得开负数销售发票。
账务：借：应收账款（红字）
贷：主营业务收入（红字）
应交税金-应交增值税（销项税额）（红字）
借：主营业务成本（红字）
贷：产成品（红字）
值得一提的是，既然次月开了红字发票，就说明你次月就少交了红字发票包含的销项负数税金，怎么还可能退税。
看完了会计学习资料的上述分析，关于开负数销售发票的账务处理，您现在清楚了吗？初级会计师考试即将结束了，您考取的怎么样呢？学习会计并不是一帆风顺的，小编希望大家能调整心态，下次再取佳绩。
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