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应交税金是负数,要注销了怎么处理？

预交的的增值税，在注销清算时，税务是不退的，相当于出资人的损失，转入清算表。

般纳税人当月进项大于销项时，资产负债表上显示为负数。

建议查二级帐本的“应缴税费”或“应交税金”明细，要注意现行会计科目:“应缴税费”里包含资产负债表中“其他应缴款 -- 教育费附加”的金额。

资产负债表上应交税费为负数的处理方法：

1、首先要查清楚出现负数的原因，究竟是多交税了，税金少计提了，还是当期增值税有留抵税额，是什么税种出现负数，然后才能处理。

（1）若是增值税有留抵税额是正常的，不用处理；

（2）若是多交税了可向税局提出申请，用来冲抵以后月份的税金；

（3）若是少计提了税金，则要补计提，具体账务处理如下：

1）借：以前年度损益调整

贷：应交税费

2）借：利润分配－未分配利润

贷：以前年度损益调整

这样处理后，只调整了上年度未分配利润，不会影响到本年利润。

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