下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：补开上月发票做负数冲回什么意思？的相关会计知识，这篇补开上月发票做负数冲回什么意思？财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中补开上月发票做负数冲回什么意思？的相关账务处理技巧。

补开上月发票做负数冲回什么意思？

"购买方在未付货款并且未作帐务处理的情况下,须将原发票联和税款抵扣联主动 退还销售方.销售方收到后,应在该发票联和税款抵扣联及有关的存根联、记帐联上注明"作废"字样,作为扣减当期销项税额的凭证"

开具一张相同金额的红字发票,将退回的蓝字发票联和抵扣税粘于红字发票的发票联后,并注明蓝字发票记账联的原有凭证号,便于备查.

负数发票如何做分录

购货方已认证抵扣的,收到红字发票后,要根据红字发票上的金额和税额做进项税额转出:

借:库存商品(红字)

贷:应付账款(红字)

应交税费-应交增值税(进项税转出)

认证未通过的,购货方不抵扣进项税,也不做进项税转出.

销售方会计处理:

借:应收账款(红字)

贷:主管业务收入(红字)

应交税费-应交增值税(红字)

关于补开上月发票做负数冲回什么意思上文中小编已经给出了详细的介绍,相信看到这里的小伙伴都有了自己的收获.如果有任何的疑问,都可以前往会计学习资料,我们有专业的老师为你答疑.

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