外地预缴企业所得税怎么做分录
下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：外地预缴企业所得税怎么做分录的相关会计知识，这篇外地预缴企业所得税怎么做分录财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中外地预缴企业所得税怎么做分录的相关账务处理技巧。
外地预缴企业所得税怎么做分录，如果不太了解没有关系，本文会计资料搜集整理了相关信息，请大家参考。
外地预缴企业所得税怎么做分录?
根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。
1、按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，编制会计分录：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
2、年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额，减去已预缴税额后为应补税额，编制会计分录：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
3、缴纳年终汇算应缴税款时，编制会计分录：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
4、年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，其差额为多缴所得税额，在未退还多缴税款时，编制会计分录：
借：其他应收款——应收多缴所得税款
贷：所得税费用
经税务机关审核批准退还多缴税款时，编制会计分录：
借：银行存款
贷：其他应收款——应收多缴所得税款
对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税时，在下年度编制会计分录：
借：所得税费用
贷：其他应收款——应收多缴所得税款
外地预缴企业所得税怎么做分录相关阅读
在外地如何缴企业所得税?
根据《国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》(国税函〔2010〕156号)规定：“三、建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部(包括与项目部性质相同的工程指挥部、合同段等)，应按项目实际经营收入的0。2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。
以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的外地预缴企业所得税怎么做分录的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习外地预缴企业所得税怎么做分录的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。