下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：年底计提所得税费用怎么入账?的相关会计知识，这篇年底计提所得税费用怎么入账?财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中年底计提所得税费用怎么入账?的相关账务处理技巧。

年底计提所得税费用怎么入账?

年底计提所得税时候，是以总利润，再做纳税调整，用调整后的数据作为所得税计税收入，计算所得税。

总利润-所得税费用=净利润

提取时：

借：所得税

贷：应交税费--所得税

结转时

借：本年利润

贷：所得税

上交时

借：应交税费--所得税

贷：银行存款等

所得税费用为负数是为什么?

所得税费用是负数说明，企业发生了亏损。

所得税费用，是由两部分的内容构成的，一是应交所得税，二是递延所得税，

而递延所得税，又可进一步分为递延所得税资产和递延所得税负债，也就是说，递延所得税负债减去递延所得税资产后，就是递延所得税了，

用公式表示一下：

递延所得税=递延所得税负债-递延所得税资产

所得税费用=应交所得税+(递延所得税负债-递延所得税资产)

企业发生亏损时，企业应当确认相应的递延所得税资产，并且由于亏损企业的应交所得税为零了。那么这时，就会出现所得税费用为负数的情况了。

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的年底计提所得税费用怎么入账?的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习年底计提所得税费用怎么入账?的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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