下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：关于进项已抵扣发票红冲账务处理的相关会计知识，这篇关于进项已抵扣发票红冲账务处理财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中关于进项已抵扣发票红冲账务处理的相关账务处理技巧。

关于进项已抵扣发票红冲账务处理

增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、销售折让以及开票有误等情况需要开具红字专用发票的，应视情按以下规定办理：因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由购买方填报“开具红字增值税专用发票申请单”，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具“开具红字增值税专用发票通知单”，购买方不作进项税额转出处理。

案例：

上月已经认证了发票，发生退货后收到销货方出具的红字专用发票。

1.如果红字发票认证了，应冲减进项税额不做进项税额转出。

借：库存商品 1000元(红字)

借：应交税金-应交增值税-进项税额 113元(红字)

贷：应付帐款 1113元(红字)

2.如果红字发票不认证，应做进项税额转出。

借：库存商品 1000元(红字)

贷：应交税金-应交增值税-进项税额转出 113元(蓝字)

贷：应付帐款 1113元(红字)

政策依据：

根据《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》(国税发〔2006〕156号)第十四条 一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》(以下简称《申请单》)。 《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。 经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。 经认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的，一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

第十六条 主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》(以下简称《通知单》)。《通知单》应与《申请单》一一对应。

能称之为问题的，其实都是知识方面的缺陷，关于进项已抵扣发票红冲账务处理，说明大家对进项抵扣，以及冲红不了解，本文为会计学习资料整理。

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的关于进项已抵扣发票红冲账务处理的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习关于进项已抵扣发票红冲账务处理的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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