预缴所得税后年底亏损怎么冲回
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预缴所得税后年底亏损怎么冲回
一、红字冲回,假定贵公司预交所得税10000
借:所得税费用-10000
贷:应交税费--应交企业所得税-10000
二、纳税人应在次年5月底之前向主管税务局提出退税申请,并提供以下资料:
1、《退税申请审批表》;
2、完税凭证等已缴税款证明原件、复印件;
3、纳税人报关的会计决算报表、所得税预缴申报表和年终申报表原件、复印件;
4、纳税人书面申请或其他说明材料.
问题补充回答:
通过红字冲减后,"所得税费用"科目借方为0
"应交税费-应交所得税"借方6000.
因此,您申请退税时,只退6000元.经税务批准后:收到退税款:
借:银行存款6000
贷:应交税费-应交所得税6000(登帐时用红字填在借方).此时,"所得税费用"、"应交税费-应交所得税"两个科目都为0.
如何理解企业所得税5年弥补亏损?
亏损弥补原则是:先亏先补,从亏损次年连续计算补亏年度,最长补亏年度不超过5年,超过5年仍未弥补完的税前不再予以弥补.
就是说企业今年的盈利可以在交税前用来弥补以前年度的亏损,而可弥补的年限是5年,即今年的盈利最多用来弥补5年前企业的亏损,而6年前及更早的亏损不能弥补.在弥补以前年度亏损后,若还有结余则就剩下结余部分计税上交.
弥补亏损是我国国营企业发生亏损时,由国家预算或上级部门拨款弥补的部分.国营企业的计划亏损由国家在当月一次或分次拨款弥补;超计划亏损以及经营性亏损,须由企业及其主管部门说明原因,提出改进措施,按照规定程序报经批准后由国家弥补.
弥补亏损在"利润分配"帐户核算.月份终了,企业按规定计算出当月应由预算弥补的亏损,借 (增) 记"应弥补亏损"科目,贷(减) 记"利润分配"科目.
综合上文内容,预缴所得税后年底亏损怎么冲回?大家都知道了吗,这一部分算多交的税费,根据多退少补的原则,可以申请退税.根据规定,所得税可以弥补五年亏损,这其中还有一些具体内容,大家可以咨询会计学习资料的专业老师.
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