小规模纳税人定额税如何申报
下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：小规模纳税人定额税如何申报的相关会计知识，这篇小规模纳税人定额税如何申报财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中小规模纳税人定额税如何申报的相关账务处理技巧。
小规模纳税人定额税如何申报
对于增值税纳税义务人没有达到"一般纳税人"标准的,按"小规模纳税人"规定的4%或者6%简易税率计算增值税对于无法完整核算收入的企业,税务机关可以直接定税定税分为定率征收和定额定率征收定率就是核定一个税率定额定率就是连销售额都核定了,每个月按核定的销售额上税(多开发票的另外再上)
1、 领用定额发票的纳税人如果是采取查账征收方式缴税的,应纳税款应按照纳税人申报的营业额来确定,不是根据定额发票的用量确定的,但是纳税人申报的营业额不应低于同期发票开具金额.同时纳税人应按月向税务部门报送发票使用情况,进行发票查验. 2、 领用定额发票的纳税人如果是采取定期定额征收方式缴税的,应纳税款应按照税务部门核定的营业额缴纳税款,如当月开票金额大于核定的营业额,应补缴相应税款.定期定额户在领购发票时系统即自动查验,不需纳税人再报告查验. 3、 纳税人如符合起征点等税收优惠政策规定的,可以依法享受免税政策.
季度超过30万缴税了,填在主表第二行开具普票销售额那里.
小规模纳税人怎么报税
申报时间
小规模纳税人一般以1个月或者1个季度为1个纳税期,自期满之日起15日内申报纳税;最后一日是法定休假日的,以休假日期满的次日为期限的最后一日,在期限内有连续3日以上法定休假日的,按休假日天数顺延.
感觉有点晕?说白了就是:一般情况下每月15号就是申报的最后一天;如果恰逢15号是周末或者假期,那就要顺延休假天数!
如何申报
登录电子税务局:点击--我要办税--税费申报及缴纳--填写报表--增值税小规模纳税人申报表--填写报表,然后我们就可以填数字了.
计算不来?别怕!系统会自动计算!
申报表的填写方法
(一)只开具增值税普通发票
只开具普票,且不含税销售额符合小微企业免征增值税优惠政策的(按月3万及以下、按季9万及以下):
将销售额填入第10栏或第11栏.(申报时第10、11栏只有1栏为可填写状态)
只开具普票,且不含税销售额不符合小微企业免征增值税优惠政策的(按月达3万以上、按季达9万以上):
将销售额按对应税率填入第1、3栏(1、3栏金额相同)或第4、6栏(4、6栏金额相同)
(二)只开具增值税专用发票
代开或自行开具专票,不管开具金额为多少,都应将销售额按对应税率填入第1、2栏( 第1、2栏金额相同)或第4、5栏(第4、5栏金额相同)
(三)同时开具增值税专用发票、普通发票
同时开具专票、普票,且专票与普票开票金额相加符合小微企业免征增值税优惠政策的(按月3万及以下、按季9万及以下):
开具专票金额按对应税率填入第1、2栏(1、2栏金额相同)或第4、5栏(4、5栏金额相同)
开具普票金额填入第10栏或第11栏.(申报时第10、11栏只有1栏为可填写状态)
小规模纳税人定额税如何申报?会计学习资料小编告诉大家,如果是定额征收的话不是看定额发票的数量来确定,需要看应纳税款需要申报的营业额来确定,具体的申报步骤小编给大家分情况讲析了,关于上文内容大家还有其他疑问的话,可以继续和我们一起探讨哦.
以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的小规模纳税人定额税如何申报的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习小规模纳税人定额税如何申报的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。