研发费用没有发票可以入账吗
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研发费用没有发票可以入账吗
不可以,研发费用是直接拨付给研发机构的,委托他方不能直接扣除研发费用.
自主开发的可以凭自制的相关凭据入账,如果没有发票,合同或协议的不能很好的作为入账依据.涉及到相关加记扣除什么的,没有发票真不好处理.
研发费用的申报及备案管理
(一) 企业年度纳税申报时,根据研发支出辅助账汇总表填报研发项目可加计扣除研发费用情况归集表(见附件),在年度纳税申报时随申报表一并报送.
(二) 研发费用加计扣除实行备案管理, 除"备案资料"和"主要留存备查资料" 按照本公告规定执行外,其他备案管理要求按照《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》(国家税务总局公告2015年第76号)的规定执行.
(三) 企业应当不迟于年度汇算清缴纳税申报时,向税务机关报送《企业所得税优惠事项备案表》和研发项目文件完成备案,并将下列资料留存备查:
1.自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件;
2.自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单;
3.经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同;
4.从事研发活动的人员和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明(包括工作使用情况记录);
5.集中研发项目研发费决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等资料;
6."研发支出"辅助账;
7.企业如果已取得地市级(含)以上科技行政主管部门出具的鉴定意见,应作为资料留存备查;
8.省税务机关规定的其他资料.
支付给员工的福利费都需要取得发票吗?
不一定,这些福利费就不需要.
(一) 公司员工异地发生的医药费用公司报销.
因公外地就医费用,是属于职工福利费的范围,但要注意的是员工发生医药费用报销,需要凭着医院开具的财政票据(如图)在福利费中列支,并在不超过工资薪金总额的14%的部分扣除.
(二) 支付给员工的非货币性福利
对于非货币性补贴,企业实务中涉及的也是比较多的.比如公司食堂采购的菜品、给员工购买的水果等等.那对于这些非货币性的福利是否需要发票才能税前扣除呢?这是要根据单笔的金额和供应方的身份来判断的.我们都知道国家税务总局公告2018年第28号公告中明确,与个人发生小额零星业务可以以内部收款凭据作为税前扣除的凭证.那小额零星具体的判断标准是多少呢?根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》和《营业税改征增值税试点实施办法》的规定,销售货物、应税劳务的月销售额为20000元,按次的销售额每次不超过500元.所以如果我们从个人手中购买的实物,按次价格不超过500元的,可以以内部收款凭据进行税前扣除;如果超过500元,或者是与办理了税务登记的企业发生交易时就要取得发票才可税前扣除了.
(三)支付给员工的货币性补贴(以防暑降温费为例)
炎炎夏日,根据公司规定给员工发放的防暑降温费补贴,只要以公司内部自制的凭据作为税前扣除的凭证即可,无需取得发票.
哪些福利性补贴是可以作为工资薪金在所得税前扣除的呢?
根据国家税务总局公告2015年第34号的规定,列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴并且符合规定的工资薪金,就可以作为工资在企业所得税前扣除.那什么是符合规定、合理的工资薪金呢?
"合理工资薪金",是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金.
(一) 企业制订了较为规范的员工工资薪金制度;(二) 企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平;
(三) 企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的,工资薪金的调整是有序进行的;
(四) 企业对实际发放的工资薪金,已依法履行了代扣代缴个人所得税义务.
(五) 有关工资薪金的安排,不以减少或逃避税款为目的;
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